СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА РАМКАХ СУДЕБНОЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

  • Екатерина Вячеславовна Баландина Ивановский государственный химико-технологический университет
  • Екатерина Сергеевна Зеленцова Ивановский государственный химико-технологический университет
  • Роман Геннадьевич Астраханцев Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" https://orcid/org/0000-0001-9880-2826
Ключевые слова: финансово-экономическая экспертиза, финансовый анализ, нерыночные сделки, консолидированная отчетность, чистые активы, банкротство

Аннотация

В статье поднимается проблема актуальности совершенствование методики финансового анализа в рамках проведения судебной экономической экспертизы. Детально рассматриваются вопросы учета специфики функционирования компании. Проанализировано влияние отраслевой принадлежности на результаты финансово-хозяйственной деятельности и на корректность интерпретации финансовых показателей с целью формирования корректного вывода о состоянии исследуемой организации в рамках проводимой экспертизы.

Авторами разработаны рекомендации по совершенствования проведения финансового анализа в рамках проведения финансово-экономической экспертизы. В частности, выделены основные виды нерыночных сделок, способных оказывать влияние на эффективность функционирования компании. Обозначены основные факты, сигнализирующие о совершении предприятием операций, не соответствующих рыночным условиям и ведущие к ухудшению финансового состояния.

С целью определения даты объективного банкротства компании исследован анализ динамики чистых активов. Усовершенствованная методика основана на пересчете активов по рыночной стоимости, исключении технических активов по балансовой стоимости, а также добавлении величины неучтенных обязательств по экономическим санкциям.

Особое внимание также уделено исследованию деятельности группы компаний. Согласно предложенным рекомендациям, финансовый анализ должен осуществляться не только для каждой из них в отдельности, но и для всей группы на основании составленной консолидированной отчетности.

Предложенное авторами многофакторное исследование делает возможным выявление основных фактов хозяйственной деятельности, которые могли стать причиной ухудшения эффективности работы компании, что и является одной из задач проведения финансово-экономической экспертизы. Использование данной модели, включающую в себя усовершенствованную методику расчета чистых активов организации также позволяют определить дату объективного банкротства предприятия.

Литература

Order of the Ministry of Economic Development of the Russian Federation N 35 of 5.02.2009. CALR ConsultantPlus. (in Russian).

Order of the Ministry of Economic Development of the Russian Federation N104 of 21.04.2006. CALR ConsultantPlus. (in Russian).

Order of the FSFR of the Russian Federation N 16 of 23.01.2001. CALR ConsultantPlus. (in Russian).

Resolution of the Government of the Russian Federation N 367 of 25.06.2003. CALR ConsultantPlus. (in Russian).

Decree of the Government of the Russian Federation N 855 of 27.12.2004. CALR ConsultantPlus. (in Russian).

Astrakhantseva I.A., Astrakhantsev R.G. Fraud transactions revealing as phase of financial analysis in Forensic Economic Examination. Sustainable Development of Regions 2020 - XVI International Scientific and Practical Conference “State. Politics. Society”. 2021. V. 94. DOI: 10.1051/shsconf/20219403011.

Astrakhantseva I.A. The accounting aspect of bankruptcy procedures. ISUE Bulletin. 2004. Is. 1. P.38-49. (in Russian).

Astrakhantseva I.A. Methodology for rating assessment of enterprises' activities in the sectoral context (on the example of budget-forming enterprises of the Ivanovo region). ISEU Bulletin. 2005. N 2. P.70-76. (in Russian).

Astrakhantseva I.A. Methodology of financial analysis to economic expertise: monograph. Ivanovo: ISUCT. 2021. 236 p. (in Russian).

Astrakhantseva I.A., Shorin V.A. Economic-mathematical model for decision-making upon strategy of working with non-performing loans of corporate clients in commercial banks. Audit and financial analysis. 2016. N 6. P.231 - 237. (in Russian).

Astrakhantseva I.A., Balandina E.V. Valuation methodology of claims on commercial banks loans. Ivecofin. 2017. N03(33). P.3-9. (in Russian).

Wang, Horne J.K. Fundamentals of Financial Management. M.: Finance and statistics. 2017. 800 p. (in Russian).

Kovalev V.V., Volkova O. N. Analysis of economic activity. M.: Prospect. 2017. 424 p. (in Russian).

Akhmatov Kh.A., Astrakhantseva I.A., Kutuzova A.S., Votchel L.M., Vikulina V.V. Harmonization of banking business models with the needs of the economy by encouraging the exogenous social responsibility. Quality - Access to Success. 2020. Т. 21. № 174. P.81-87.

Savitskaya G. V. Complex analysis of the economic activity of the enterprise: textbook. М.: INFRA-M. 2020. 608 p. (in Russian).

Savitsky A.A. Actual problems of appointment and production of forensic financial and analytical examinations. Bulletin of the University named after O.E. Kutafin. 2018. N 7 (47). Р. 94-102. DOI: 10.17803/2311-5998.2018.47.7.094-102. (in Russian).

Rossinskaya E.R. Forensic examination in civil, arbitration, administrative and criminal proceedings: monograph. M.: Norm: INFRA-M. 2020. 576 p. (in Russian).

Musin E.F., Efimov S.V., Lukashov S.V., Meleshev R.S., Nikolsky A.A., Chernikov V.E., Chernov P.L. Forensic economic examination in criminal proceedings: a practical guide. M.: Yurayt Publishing House. 2020. 273 p. (in Russian).

Helfert E. Technique of financial analysis. M.: Audit, Unity. 2015. 663 p. (in Russian).

Sheremet A.D. Methods of financial analysis of the activities of commercial organizations: a practical guide. M.: INFRA-M. 2020. 208 p. (in Russian).

Hugh Grove, Tom Cook, Eric Streeper, Greg Throck-morton. Bankruptcy and Fraud Analysis: Shorting and Selling Stocks. Journal of Forensic & Investigative Accounting. Vol. 2, Issue 2.

Опубликован
2021-06-29
Выпуск
Раздел
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА. ЦИФРОВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ